• 临汾市脑卒中急救溶栓地图发布 2019-07-17
  • “媒体大脑”也在学习政府工作报告,机器发现了这些看点! 2019-07-17
  • 端午小长假旅游去这些地方逛逛吧 2019-07-13
  • 都以为机器人普及了,一切都不是问题了?机器人不需要不断升级?机器人生产啥?不需要人设计? 2019-07-13
  • 天津检察机关依法决定对张丽丽涉嫌受贿案移送审查起诉 2019-07-04
  • 端午小长假杭州接待游客454.8万人次 9成民宿预订一空 2019-07-04
  • 浙江:大学生就业实习平台启用 2019-07-02
  • 李洪峰周秉宜赵炜高振普谈“周恩来:永远的榜样” 2019-06-26
  • 西安司法考试将试点机考 2019-06-21
  • 从反腐败看政府治理创新——学习2017年政府工作报告 2019-06-21
  • 网络智库:山西到底要不要“抢人口” 2019-06-18
  • 31岁男子玩手游花费40多万 同好者:正常 2019-06-18
  • 国贸集团机关支部全体党员参观2018世界制造业大会和徽商大会 2019-06-17
  • 《国家哲学社会科学“十五”研究状况与“十一五”发展趋势》出版 2019-06-15
  • 上合再出发 开启新征程 2019-06-09
  • 宿州汇鑫会计服务有限公司 网址:广东好彩1在哪里买

    行业动态

    广东好彩1玩法:企业延迟纳税的5大策略

    文字:[大][中][小] 2017/4/18    浏览次数:868    

    广东好彩1在哪里买 www.ypnss.tw

      延迟纳税是指在合法和合理的情况下,使纳税人延迟纳税而相对节税的税收筹划。纳税人延迟缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额,但等于得到一笔无息贷款,可以增加纳税人本期的现金流量,使纳税人在本期有更多的资金扩大流动资本,用于资本投资;如果存在通货膨胀和货币贬值,延迟纳税更有利于企业获得财务收益。在实践中,纳税人可以利用税法延期纳税规定、会计政策与方法的选择以及其他规定进行延迟纳税。本期华税律师将就企业延迟纳税的5种方法进行分析。

      一、延缓纳税义务发生时间
      延迟纳税,顾名思义,是指延缓一定时期后再缴纳税收。在符合法律规定的前提下,可以通过签订附生效条件的合同来推迟纳税义务发生时间。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第六条:扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关;以及第二十条第二项:股权转让协议已签订生效的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。因此自然人股东在进行股权转让时,可以通过设计相关合同条款,约定合同生效时间的方式,实现延迟纳税的的效果。
      二、积极适用特殊性税务处理
      为了鼓励社会资源充分流动和效用最大化,鼓励并购重组,国家先后出台了包括财税〔2009〕59号、财税〔2014〕109号、财税〔2014〕116号、财税〔2015〕5号、财税〔2015〕37号、国家税务总局公告2015年第33号、国家税务总局公告2015年第40号在内的一系列税收优惠政策,规定符合条件的企业重组可以选择适用特殊性税务处理,从而达到“免税重组”的目的(实质上是递延纳税)。这些政策降低了企业重组特殊性税务处理的适用标准,明确了重组中增值税、营业税、土地增值税、契税免税的情形,尤其是财税〔2014〕109号及国家税务总局公告2015年第40号,将以往仅适用于央企、国企的资产、股权划转“免税”政策扩大到所有性质企业的规定,对企业实施并购重组而言是重大利好。因而,企业在进行并购重组、资本运作前,应全面考量自身情况,尽可能符合并选择适用特殊性税务处理,享受政策红利。需要提醒的是,根据2014年5月28日税务总局发布的公告,取消的9项进户执法项目包括“企业重组符合特殊性税务处理规定条件的确认备案”,因此,在此背景下,特殊性税务处理的申请备案显得格外重要,需要事先通过规划交易模式等,顺利进行备案。
      三、合理规划开具发票时间
      发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。作为记录企业经营活动的一种原始证明,发票是保证国家税收的一种必要手段,如果不开发票,将严重影响税务机关核定企业的营业额,进而无法准确计算企业的应纳税额。在实践中,在合法合规的前提下,企业可以通过规划开具发票的时间,实现纳税义务顺延。
      四、会计政策与方法的选择
      合理的财务安排和纳税计划也可以达到延迟纳税的效果,比如,按照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延迟纳税的财务安排。根据《企业所得税法》第十一条,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除?!镀笠邓盟胺ㄊ凳┨趵返谖迨咛?、第五十九条、第六十条、第六十一条、第六十三条、第六十四条、第九十八条等对企业固定资产、生产性生物资产的折旧计提作了具体规定。折旧计提体现了税法的配比原则,不同的折旧方法会影响企业的应纳税所得额,从而对企业现金流量产生一定影响。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。对初创企业而言,符合税法规定购置的高新技术设备和环保产品设备,可以选择采用加速折旧法,在其他条件基本相似或利弊基本相抵的条件下,尽管总的折旧额基本相同,但选择加速折旧可以在投资初期缴纳最少的税收,而把税收推迟到以后期间,同样产生延迟纳税的效果。
       五、延期申报与延期纳税
       根据《税收征管法》第二十七条、《税收征管法实施细则》第三十七条的规定,1)纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的;2)纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以申请延期办理。同时《税收征管法》第三十一条规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(包括计划单列市国家税务局、地方税务局)批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月?!端笆照鞴芊ㄊ凳┫冈颉返谒氖豕娑?,纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送相关材料。纳税人可以结合自身情况,在纳税申报和缴纳税款环节作出合理的延期安排,同时需注意相关程序以及后续的申报和缴纳事项的履行,避免潜在的税务风险。
      总结——合法合理适用延期纳税政策
      延迟纳税是利用货币的时间价值节减税收,几乎适用于所有纳税人,适用范围较大;加之延迟纳税主要是利用财务原理,具有相对确定性,因而是较为行之有效的节税方法?;奥墒ㄒ槟伤叭嗽谘≡裱映倌伤笆?,可以通过寻求专业税务机构的协助,尽可能做到以下两点:1)延迟纳税项目最多化;2)延长期最长化。在合法和合理的情况下,尽量争取更多的项目、更长的时间延迟纳税。在其他条件包括一定时期纳税总额相同的情况下,延迟纳税的项目越多、时间越长,由延迟纳税增加的现金流量所产生的收益也将越多,因而相对节减的税收也越多。同时,应高度重视延迟纳税的合法合规性,在申请延迟纳税时,需及时提交相关的申请资料,并在法律规定的时间内继续履行纳税申报和缴纳税款的手续。
    返回上一步
    打印此页
    [向上]
  • 临汾市脑卒中急救溶栓地图发布 2019-07-17
  • “媒体大脑”也在学习政府工作报告,机器发现了这些看点! 2019-07-17
  • 端午小长假旅游去这些地方逛逛吧 2019-07-13
  • 都以为机器人普及了,一切都不是问题了?机器人不需要不断升级?机器人生产啥?不需要人设计? 2019-07-13
  • 天津检察机关依法决定对张丽丽涉嫌受贿案移送审查起诉 2019-07-04
  • 端午小长假杭州接待游客454.8万人次 9成民宿预订一空 2019-07-04
  • 浙江:大学生就业实习平台启用 2019-07-02
  • 李洪峰周秉宜赵炜高振普谈“周恩来:永远的榜样” 2019-06-26
  • 西安司法考试将试点机考 2019-06-21
  • 从反腐败看政府治理创新——学习2017年政府工作报告 2019-06-21
  • 网络智库:山西到底要不要“抢人口” 2019-06-18
  • 31岁男子玩手游花费40多万 同好者:正常 2019-06-18
  • 国贸集团机关支部全体党员参观2018世界制造业大会和徽商大会 2019-06-17
  • 《国家哲学社会科学“十五”研究状况与“十一五”发展趋势》出版 2019-06-15
  • 上合再出发 开启新征程 2019-06-09
  • 组选杀号 浙江麻将机生产厂家 乌迪内斯vs热那亚分析 卡迪夫城vs米德尔斯堡 北京pk10如何看走势图讲解 阿兹特克宝藏注册 组六复式必中 特码王心水论坛 捕鱼嘉年华3D注册 嗨八仙竞技麻将扣点点